Array
(
[alias] => Array
(
[ID] => 69
[IBLOCK_ID] => 19
[NAME] => alias
[ACTIVE] => Y
[SORT] => 100
[CODE] => alias
[DEFAULT_VALUE] =>
[PROPERTY_TYPE] => S
[ROW_COUNT] => 1
[COL_COUNT] => 30
[LIST_TYPE] => L
[MULTIPLE] => N
[XML_ID] =>
[FILE_TYPE] =>
[MULTIPLE_CNT] => 5
[LINK_IBLOCK_ID] => 0
[WITH_DESCRIPTION] => N
[SEARCHABLE] => N
[FILTRABLE] => Y
[IS_REQUIRED] => Y
[VERSION] => 1
[USER_TYPE] =>
[USER_TYPE_SETTINGS] =>
[HINT] =>
[~NAME] => alias
[~DEFAULT_VALUE] =>
[VALUE_ENUM] =>
[VALUE_XML_ID] =>
[VALUE_SORT] =>
[VALUE] => services/tax_consulting/tax_optimisation
[PROPERTY_VALUE_ID] => 27472
[DESCRIPTION] =>
[~VALUE] => services/tax_consulting/tax_optimisation
[~DESCRIPTION] =>
)
[content] => Array
(
[ID] => 71
[IBLOCK_ID] => 19
[NAME] => Контент
[ACTIVE] => Y
[SORT] => 200
[CODE] => content
[DEFAULT_VALUE] => Array
(
[TEXT] =>
[TYPE] => HTML
)
[PROPERTY_TYPE] => S
[ROW_COUNT] => 1
[COL_COUNT] => 30
[LIST_TYPE] => L
[MULTIPLE] => N
[XML_ID] =>
[FILE_TYPE] =>
[MULTIPLE_CNT] => 5
[LINK_IBLOCK_ID] => 0
[WITH_DESCRIPTION] => N
[SEARCHABLE] => N
[FILTRABLE] => N
[IS_REQUIRED] => N
[VERSION] => 1
[USER_TYPE] => HTML
[USER_TYPE_SETTINGS] => Array
(
[height] => 200
)
[HINT] =>
[~NAME] => Контент
[~DEFAULT_VALUE] => Array
(
[TEXT] =>
[TYPE] => HTML
)
[VALUE_ENUM] =>
[VALUE_XML_ID] =>
[VALUE_SORT] =>
[VALUE] => Array
(
[TEXT] => <p>
По нашему профессиональному мнению налоговая система РФ имеет сильные дисбалансы. Налоги могут уплачиваться не с фактически полученной прибыли, а с затрат. Чаще всего данные диспропорции возникают в компаниях с высокой добавленной стоимостью (например, производственные предприятия) и в конкурентной среде. Мы неоднократно слышим от собственника бизнеса вопрос: «Каким образом получается так, что компания работает „в белую“, платит налог на прибыль, но при этом фактически работает в убыток? Ведь налог должен составлять лишь часть прибыли?».</p>
<h3>
Ряд особенностей налоговой системы РФ, которые дают некоторое объяснение этому</h3>
<ul>
<li>
Предприятия с высокой добавленной стоимостью — это фактически компании, которые имеют большую долю расходов на заработную плату. При этом уровень налогообложения заработной платы является очень существенным с учетом следующих факторов:
<ul>
<li>
Страховые взносы в Фонды полностью ложатся на работодателя — 30%.</li>
<li>
НДФЛ на конкурентном рынке труда вынужден платить сам работодатель, т.к. работник запрашивает именно рыночный уровень дохода, и работодатель начисляет НДФЛ «сверху» — 13%.</li>
<li>
Заработная плата является объектом налогообложения НДС, поскольку по данным затратам отсутствует вычет НДС — 18%.</li>
<li>
Итоговая налоговая нагрузка в этом случае составляет <strong>61% с затрат</strong> (не с прибыли).</li>
</ul>
</li>
<li>
В конкурентной среде компания фактически не может формировать цену на свои товары/работы/услуги по принципу «цена + НДС», как это предусмотрено в теории и в Налоговом Кодексе РФ. Если рыночная цена составляет 100 у.е., то компания не может просто выставить покупателю 100+18. Соответственно фактически НДС в конкурентной среде вынужден платить именно продавец за счет собственных средств (ставка «в том числе» составляет 18/118, чуть более 15%). Т.е. НДС теряет свойство косвенного налога.</li>
<li>
Налог на имущество (как правило по максимальной ставке 2,2%) уплачивается с основных производственных фондов и недвижимости и не зависит от фактической прибыли компании.</li>
<li>
В дополнение к вышеперечисленному если компания является поставщиком/производителем для сетевых супермаркетов, то фактически она уплачивает НДС с суммы премии за свой счет. Торговые сети активно способствовали возникновению практики, при которой ретробонус не облагается НДС. Соответственно для поставщика/производителя это является еще одним расходом, с суммы которого он не может принять к вычету НДС и вынужден включать его в свою добавленную стоимость. Это приводит к уплате дополнительного налога с затрат.</li>
<li>
Компания, импортирующая какие-либо товары, фактически уплачивает НДС с оборота. Пример: компания ввезла в РФ товары таможенной стоимостью 100 у.е., уплатила НДС при импорте 18 у.е. (в целях упрощения примера таможенные пошлины не рассматриваются). Одновременно этот НДС принят к вычету. Далее допустим, данный товар был продан за 200 у.е., в т.ч. НДС 30,5 у.е. (18/118). НДС к уплате в этом случае составил: 30,5 — 18 (вычет таможенного НДС) = 12,5 у.е. Однако если суммировать кассовый расход на налоги, то фактически компания заплатила 18+12,5 = 30,5 у.е. А эта сумма как раз и составляет НДС с оборота: 200*18/118.</li>
</ul>
<p>
С учетом данных особенностей на практике мы получали модели налогового планирования, в которых, если ничего не оптимизировать, налоговая нагрузка могла доходить до 40-42 % от оборота. Соответственно возникает логичный вопрос, с какой рентабельностью должен работать бизнес, чтобы окупать данные налоговые затраты. Причем в данном случае не рассматривается влияние фактора процентных ставок, что еще больше увеличивает нагрузку на бизнес. Даже официальные гос. органы РФ признают, что <a href="/presscenter/news/3028" target="_blank">налоговая нагрузка составляет 33-36% за 2012-2013 гг.</a> (по другой оценке — 32%)</p>
<p>
В процессе своей работы по налоговой оптимизации мы учитываем все эти факторы. При этом мы рекомендуем и разрабатываем методы, разрешенные действующим законодательством и ясно представляем себе новые методы налогового контроля, которые введены в действие с 1 января 2015 года — <a href="/analitica/consultation/izm_v_2015" target="_blank">изменения по электронной декларации по НДС.</a></p>
<p>
Мы учитываем изменения, связанные <a href="/analitica/consultation/kik_analiz#p5" target="_blank">с признанием иностранной компании налоговым резидентом РФ</a>, а также риски <a href="/presscenter/news/obmen_informaciey" target="_blank">раскрытия иностранными банками информации о зарубежных счетах российских бенефициаров.</a></p>
<h2>
Наши услуги:</h2>
<p>
Разработка финансово-юридической Схемы деятельности Компании с учетом (приоритет по убыванию):</p>
<ul>
<li>
оптимизации налогообложения;</li>
<li>
обеспечения безопасности ведения бизнеса с точки зрения надзора со стороны контролирующих органов;</li>
<li>
оптимального баланса налоговых рисков.</li>
</ul>
<p>
Задачи консалтинговых проектов по налоговому планированию и оптимизации всегда решаются с учетом специфики бизнеса клиента. Для данного направления характерен комплексный подход, который требует серьезного «погружения» в деятельность клиента. Для реализации данных проектов всегда привлекаются высококвалифицированные специалисты уровня ведущего аудитора и/или ведущего юриста. Как правило, в этом случае работает команда, состоящая из юристов и аудиторов, использующая лучший кадровый ресурс группы компаний Legal Bridge.</p>
<p>
Мы оказываем услуги в сфере налогового планирования и оптимизации налогообложения как в Москве и регионах РФ, так и на территории стран СНГ и за рубежом. За 21 год работы нами были реализованы консалтинговые проекты не только в Москве, но и в таких городах России, как Йошкар-Ола, Липецк, Воронеж, Ростов-на-Дону, Кемерово, Таганрог, Усинск и другие. А также в Украине, Республике Беларусь, Казахстане и других странах.</p>
<section class='lb-dropdown'>
<div class='lb-dropdown__btn'>
<img class='lb-dropdown__arrow' src='/local/templates/legal_bridge/images/details/arrow.svg'>
<div class='lb-dropdown__title'>
<span>
Содержание работ
</span>
</div>
</div>
<div class='lb-dropdown__content'>
<p>
<strong>Этап 1.</strong></p>
<ul>
<li>
Экспресс-анализ и оценка прошлых налоговых рисков Компании. Выявление прочих особенностей деятельности Компании, влияющих на схему деятельности;</li>
<li>
Разработка схемы деятельности с учетом возможностей оптимизации налогообложения и снижения налоговых рисков. При разработке схемы учитываются подходящие для компании изменяемые параметры деятельности. В результате может быть разработано более одного варианта схемы деятельности. Как правило, разрабатывается 2-3 варианта;</li>
<li>
Расчет налоговой нагрузки по разработанным вариантам схемы деятельности. Составление числовой модели деятельности Компании, с расчетом налогов исходя из плановых доходов и расходов Компании. Предусматривается возможность изменения числовых данных с автоматическим перерасчетом результата.</li>
</ul>
<p>
После завершения первого этапа работ вы получаете модель деятельности компании в файле Excel с расчетами налоговых обязательств и графическим изображением вариантов схемы деятельности. Результат согласовывается с Заказчиком, возможна доработка, уточнение расчетов в случае необходимости.</p>
<p>
<strong>Этап 2. </strong></p>
<p>
Подготовка письменной информации по утвержденному Заказчиком варианту схемы деятельности с подробным описанием разработанной модели, а именно:</p>
<ul>
<li>
Договорных отношений (с указанием предметов договоров, важных прав и обязанностей);</li>
<li>
Документооборота;</li>
<li>
Особенностей налогообложения тех или иных операций.</li>
</ul>
<p>
По завершению второго этапа вы получаете конфиденциальный документ, включающий подробное описание алгоритма работы разработанной схемы.</p>
<p>
<strong>Этап 3. </strong></p>
<ul>
<li>
Разработка мер по снижению прошлых налоговых рисков Компании, выявленных на первом этапе;</li>
<li>
Подготовка необходимых документов по деятельности Компании (договоры с поставщиками, договоры между физическими лицами и юридическими лицами Компании касательно личных доходов, а также сопутствующие документы);</li>
<li>
Регистрация необходимых юридических лиц (в т.ч. за пределами РФ), ИП.</li>
</ul>
<p>
По результатам третьего этапа вы получаете формы договоров, сопутствующих документов, вновь созданные юридические лица, ИП.</p>
</div>
</section>
<section class='lb-dropdown'>
<div class='lb-dropdown__btn'>
<img class='lb-dropdown__arrow' src='/local/templates/legal_bridge/images/details/arrow.svg'>
<div class='lb-dropdown__title'>
<span>
Почему мы?
</span>
</div>
</div>
<div class='lb-dropdown__content'>
<ul>
<li>
Опыт работы с 1994 года.</li>
<li>
Профессиональная и опытная команда. Руководитель департамента финансового консалтинга Вадим Крючков — признанный практикующий специалист в сфере налогового планирования, автор и преподаватель семинаров по налоговому планированию в Moscow Business School, член рабочей группы экспертного совета Комитета по образованию Госдумы РФ — один из разработчиков законопроектов по налогообложению образовательных учреждений.</li>
<li>
Наши риски при ведении профессиональной деятельности <a href="/about/license/polis-straxovaniya-ooo-lb-pravo" title="Полис страховвания профессиональной деятельности">застрахованы на 5 миллионов рублей.</a></li>
<li>
За 21 год работы нами успешно реализованы более 8 200 проектов. Среди наших клиентов — Hoсhland, Московская Городская Реклама, NEWS OUTDOOR RUSSIA и другие. <a href="http://www.legal-bridge.ru/about/feedback/">Отзывы клиентов</a></li>
</ul>
</div>
</section>
<p>
Мы понимаем, что в налоговом планировании не существует универсальных решений. Каждый случай требует индивидуального подхода. Пожалуйста, свяжитесь с нашим консультантом удобным для Вас способом и Вы получите предварительную консультацию.</p>
[TYPE] => HTML
)
[PROPERTY_VALUE_ID] => 27473
[DESCRIPTION] =>
[~VALUE] => Array
(
[TEXT] =>
По нашему профессиональному мнению налоговая система РФ имеет сильные дисбалансы. Налоги могут уплачиваться не с фактически полученной прибыли, а с затрат. Чаще всего данные диспропорции возникают в компаниях с высокой добавленной стоимостью (например, производственные предприятия) и в конкурентной среде. Мы неоднократно слышим от собственника бизнеса вопрос: «Каким образом получается так, что компания работает „в белую“, платит налог на прибыль, но при этом фактически работает в убыток? Ведь налог должен составлять лишь часть прибыли?».
Ряд особенностей налоговой системы РФ, которые дают некоторое объяснение этому
-
Предприятия с высокой добавленной стоимостью — это фактически компании, которые имеют большую долю расходов на заработную плату. При этом уровень налогообложения заработной платы является очень существенным с учетом следующих факторов:
-
Страховые взносы в Фонды полностью ложатся на работодателя — 30%.
-
НДФЛ на конкурентном рынке труда вынужден платить сам работодатель, т.к. работник запрашивает именно рыночный уровень дохода, и работодатель начисляет НДФЛ «сверху» — 13%.
-
Заработная плата является объектом налогообложения НДС, поскольку по данным затратам отсутствует вычет НДС — 18%.
-
Итоговая налоговая нагрузка в этом случае составляет 61% с затрат (не с прибыли).
-
В конкурентной среде компания фактически не может формировать цену на свои товары/работы/услуги по принципу «цена + НДС», как это предусмотрено в теории и в Налоговом Кодексе РФ. Если рыночная цена составляет 100 у.е., то компания не может просто выставить покупателю 100+18. Соответственно фактически НДС в конкурентной среде вынужден платить именно продавец за счет собственных средств (ставка «в том числе» составляет 18/118, чуть более 15%). Т.е. НДС теряет свойство косвенного налога.
-
Налог на имущество (как правило по максимальной ставке 2,2%) уплачивается с основных производственных фондов и недвижимости и не зависит от фактической прибыли компании.
-
В дополнение к вышеперечисленному если компания является поставщиком/производителем для сетевых супермаркетов, то фактически она уплачивает НДС с суммы премии за свой счет. Торговые сети активно способствовали возникновению практики, при которой ретробонус не облагается НДС. Соответственно для поставщика/производителя это является еще одним расходом, с суммы которого он не может принять к вычету НДС и вынужден включать его в свою добавленную стоимость. Это приводит к уплате дополнительного налога с затрат.
-
Компания, импортирующая какие-либо товары, фактически уплачивает НДС с оборота. Пример: компания ввезла в РФ товары таможенной стоимостью 100 у.е., уплатила НДС при импорте 18 у.е. (в целях упрощения примера таможенные пошлины не рассматриваются). Одновременно этот НДС принят к вычету. Далее допустим, данный товар был продан за 200 у.е., в т.ч. НДС 30,5 у.е. (18/118). НДС к уплате в этом случае составил: 30,5 — 18 (вычет таможенного НДС) = 12,5 у.е. Однако если суммировать кассовый расход на налоги, то фактически компания заплатила 18+12,5 = 30,5 у.е. А эта сумма как раз и составляет НДС с оборота: 200*18/118.
С учетом данных особенностей на практике мы получали модели налогового планирования, в которых, если ничего не оптимизировать, налоговая нагрузка могла доходить до 40-42 % от оборота. Соответственно возникает логичный вопрос, с какой рентабельностью должен работать бизнес, чтобы окупать данные налоговые затраты. Причем в данном случае не рассматривается влияние фактора процентных ставок, что еще больше увеличивает нагрузку на бизнес. Даже официальные гос. органы РФ признают, что налоговая нагрузка составляет 33-36% за 2012-2013 гг. (по другой оценке — 32%)
В процессе своей работы по налоговой оптимизации мы учитываем все эти факторы. При этом мы рекомендуем и разрабатываем методы, разрешенные действующим законодательством и ясно представляем себе новые методы налогового контроля, которые введены в действие с 1 января 2015 года — изменения по электронной декларации по НДС.
Мы учитываем изменения, связанные с признанием иностранной компании налоговым резидентом РФ, а также риски раскрытия иностранными банками информации о зарубежных счетах российских бенефициаров.
Наши услуги:
Разработка финансово-юридической Схемы деятельности Компании с учетом (приоритет по убыванию):
-
оптимизации налогообложения;
-
обеспечения безопасности ведения бизнеса с точки зрения надзора со стороны контролирующих органов;
-
оптимального баланса налоговых рисков.
Задачи консалтинговых проектов по налоговому планированию и оптимизации всегда решаются с учетом специфики бизнеса клиента. Для данного направления характерен комплексный подход, который требует серьезного «погружения» в деятельность клиента. Для реализации данных проектов всегда привлекаются высококвалифицированные специалисты уровня ведущего аудитора и/или ведущего юриста. Как правило, в этом случае работает команда, состоящая из юристов и аудиторов, использующая лучший кадровый ресурс группы компаний Legal Bridge.
Мы оказываем услуги в сфере налогового планирования и оптимизации налогообложения как в Москве и регионах РФ, так и на территории стран СНГ и за рубежом. За 21 год работы нами были реализованы консалтинговые проекты не только в Москве, но и в таких городах России, как Йошкар-Ола, Липецк, Воронеж, Ростов-на-Дону, Кемерово, Таганрог, Усинск и другие. А также в Украине, Республике Беларусь, Казахстане и других странах.
Содержание работ
Этап 1.
-
Экспресс-анализ и оценка прошлых налоговых рисков Компании. Выявление прочих особенностей деятельности Компании, влияющих на схему деятельности;
-
Разработка схемы деятельности с учетом возможностей оптимизации налогообложения и снижения налоговых рисков. При разработке схемы учитываются подходящие для компании изменяемые параметры деятельности. В результате может быть разработано более одного варианта схемы деятельности. Как правило, разрабатывается 2-3 варианта;
-
Расчет налоговой нагрузки по разработанным вариантам схемы деятельности. Составление числовой модели деятельности Компании, с расчетом налогов исходя из плановых доходов и расходов Компании. Предусматривается возможность изменения числовых данных с автоматическим перерасчетом результата.
После завершения первого этапа работ вы получаете модель деятельности компании в файле Excel с расчетами налоговых обязательств и графическим изображением вариантов схемы деятельности. Результат согласовывается с Заказчиком, возможна доработка, уточнение расчетов в случае необходимости.
Этап 2.
Подготовка письменной информации по утвержденному Заказчиком варианту схемы деятельности с подробным описанием разработанной модели, а именно:
-
Договорных отношений (с указанием предметов договоров, важных прав и обязанностей);
-
Документооборота;
-
Особенностей налогообложения тех или иных операций.
По завершению второго этапа вы получаете конфиденциальный документ, включающий подробное описание алгоритма работы разработанной схемы.
Этап 3.
-
Разработка мер по снижению прошлых налоговых рисков Компании, выявленных на первом этапе;
-
Подготовка необходимых документов по деятельности Компании (договоры с поставщиками, договоры между физическими лицами и юридическими лицами Компании касательно личных доходов, а также сопутствующие документы);
-
Регистрация необходимых юридических лиц (в т.ч. за пределами РФ), ИП.
По результатам третьего этапа вы получаете формы договоров, сопутствующих документов, вновь созданные юридические лица, ИП.
Почему мы?
-
Опыт работы с 1994 года.
-
Профессиональная и опытная команда. Руководитель департамента финансового консалтинга Вадим Крючков — признанный практикующий специалист в сфере налогового планирования, автор и преподаватель семинаров по налоговому планированию в Moscow Business School, член рабочей группы экспертного совета Комитета по образованию Госдумы РФ — один из разработчиков законопроектов по налогообложению образовательных учреждений.
-
Наши риски при ведении профессиональной деятельности застрахованы на 5 миллионов рублей.
-
За 21 год работы нами успешно реализованы более 8 200 проектов. Среди наших клиентов — Hoсhland, Московская Городская Реклама, NEWS OUTDOOR RUSSIA и другие. Отзывы клиентов
Мы понимаем, что в налоговом планировании не существует универсальных решений. Каждый случай требует индивидуального подхода. Пожалуйста, свяжитесь с нашим консультантом удобным для Вас способом и Вы получите предварительную консультацию.
[TYPE] => HTML
)
[~DESCRIPTION] =>
)
[left_block] => Array
(
[ID] => 70
[IBLOCK_ID] => 19
[NAME] => Левый блок
[ACTIVE] => Y
[SORT] => 300
[CODE] => left_block
[DEFAULT_VALUE] => Array
(
[TEXT] =>
[TYPE] => HTML
)
[PROPERTY_TYPE] => S
[ROW_COUNT] => 1
[COL_COUNT] => 30
[LIST_TYPE] => L
[MULTIPLE] => N
[XML_ID] =>
[FILE_TYPE] =>
[MULTIPLE_CNT] => 5
[LINK_IBLOCK_ID] => 0
[WITH_DESCRIPTION] => N
[SEARCHABLE] => N
[FILTRABLE] => N
[IS_REQUIRED] => N
[VERSION] => 1
[USER_TYPE] => HTML
[USER_TYPE_SETTINGS] => Array
(
[height] => 200
)
[HINT] =>
[~NAME] => Левый блок
[~DEFAULT_VALUE] => Array
(
[TEXT] =>
[TYPE] => HTML
)
[VALUE_ENUM] =>
[VALUE_XML_ID] =>
[VALUE_SORT] =>
[VALUE] => Array
(
[TEXT] => <p>
<img alt="Крючков Вадим" src="/cambiodocs/media/files/kryuchkov-small.jpg" /></p>
<h4>
<a href="/about/team/v_kryuchkov/" target="_blank">Крючков Вадим</a></h4>
<p>
Старший партнер компании Legal Bridge.<br />
Практикующий налоговый консультант, аудитор.<br />
Руководитель департамента финансового консалтинга.</p>
<p>
Тел.: <a href="tel:+7 495 287-73-94">+7 495 287-73-94</a></p>
<a href="mailto:v.kryuchkov@legal-bridge.ru">v.kryuchkov@legal-bridge.ru</a></p>
<p>
<img alt="Смирнова Юлия" src="/cambiodocs/media/files/j-smirnova-small.jpg" /></p>
<h4>
<a href="/about/team/j_smirnova">Смирнова Юлия</a></h4>
<p>
Ведущий налоговый консультант</p>
<p>
Тел.: <a href="tel:+7 495 287-73-94">+7 495 287-73-94</a></p>
<p>
<a href="mailto:j.smirnova@legal-bridge.ru">j.smirnova@legal-bridge.ru</a></p>
<p>
<img alt="Абушев Дмитрий" src="/cambiodocs/media/files/abushev-small.jpg" /></p>
<h4>
<a href="/about/team/d_abushev/" target="_blank">Абушев Дмитрий</a></h4>
<p>
Аудитор, ведущий налоговый консультант</p>
<p>
Tel. <a href="tel:+7 495 287-73-94">+7 495 287-73-94</a></p>
<p>
<a href="mailto:d.abushev@legal-bridge.ru">d.abushev@legal-bridge.ru</a></p>
[TYPE] => HTML
)
[PROPERTY_VALUE_ID] => 29745
[DESCRIPTION] =>
[~VALUE] => Array
(
[TEXT] =>
Старший партнер компании Legal Bridge.
Практикующий налоговый консультант, аудитор.
Руководитель департамента финансового консалтинга.
Тел.: +7 495 287-73-94
v.kryuchkov@legal-bridge.ru
Ведущий налоговый консультант
Тел.: +7 495 287-73-94
j.smirnova@legal-bridge.ru
Аудитор, ведущий налоговый консультант
Tel. +7 495 287-73-94
d.abushev@legal-bridge.ru
[TYPE] => HTML
)
[~DESCRIPTION] =>
)
[menu_flag] => Array
(
[ID] => 72
[IBLOCK_ID] => 19
[NAME] => В меню
[ACTIVE] => Y
[SORT] => 400
[CODE] => menu_flag
[DEFAULT_VALUE] =>
[PROPERTY_TYPE] => L
[ROW_COUNT] => 1
[COL_COUNT] => 30
[LIST_TYPE] => C
[MULTIPLE] => N
[XML_ID] =>
[FILE_TYPE] =>
[MULTIPLE_CNT] => 5
[LINK_IBLOCK_ID] => 0
[WITH_DESCRIPTION] => N
[SEARCHABLE] => N
[FILTRABLE] => N
[IS_REQUIRED] => N
[VERSION] => 1
[USER_TYPE] =>
[USER_TYPE_SETTINGS] =>
[HINT] =>
[~NAME] => В меню
[~DEFAULT_VALUE] =>
[VALUE_ENUM] => Да
[VALUE_XML_ID] => yes
[VALUE_SORT] => 500
[VALUE] => Да
[PROPERTY_VALUE_ID] => 34724
[VALUE_ENUM_ID] => 5
[DESCRIPTION] =>
[~VALUE] => Да
[~DESCRIPTION] =>
)
[menu_number] => Array
(
[ID] => 73
[IBLOCK_ID] => 19
[NAME] => Порядок в меню
[ACTIVE] => Y
[SORT] => 500
[CODE] => menu_number
[DEFAULT_VALUE] =>
[PROPERTY_TYPE] => N
[ROW_COUNT] => 1
[COL_COUNT] => 30
[LIST_TYPE] => L
[MULTIPLE] => N
[XML_ID] =>
[FILE_TYPE] =>
[MULTIPLE_CNT] => 5
[LINK_IBLOCK_ID] => 0
[WITH_DESCRIPTION] => N
[SEARCHABLE] => N
[FILTRABLE] => N
[IS_REQUIRED] => N
[VERSION] => 1
[USER_TYPE] =>
[USER_TYPE_SETTINGS] =>
[HINT] =>
[~NAME] => Порядок в меню
[~DEFAULT_VALUE] =>
[VALUE_ENUM] =>
[VALUE_XML_ID] =>
[VALUE_SORT] =>
[VALUE] => 10
[PROPERTY_VALUE_ID] => 27475
[DESCRIPTION] =>
[~VALUE] => 10
[~DESCRIPTION] =>
)
[index_flag] => Array
(
[ID] => 74
[IBLOCK_ID] => 19
[NAME] => На главную
[ACTIVE] => Y
[SORT] => 600
[CODE] => index_flag
[DEFAULT_VALUE] =>
[PROPERTY_TYPE] => L
[ROW_COUNT] => 1
[COL_COUNT] => 30
[LIST_TYPE] => C
[MULTIPLE] => N
[XML_ID] =>
[FILE_TYPE] =>
[MULTIPLE_CNT] => 5
[LINK_IBLOCK_ID] => 0
[WITH_DESCRIPTION] => N
[SEARCHABLE] => N
[FILTRABLE] => N
[IS_REQUIRED] => N
[VERSION] => 1
[USER_TYPE] =>
[USER_TYPE_SETTINGS] =>
[HINT] =>
[~NAME] => На главную
[~DEFAULT_VALUE] =>
[VALUE_ENUM] =>
[VALUE_XML_ID] =>
[VALUE_SORT] =>
[VALUE] =>
[PROPERTY_VALUE_ID] =>
[DESCRIPTION] =>
[~DESCRIPTION] =>
[~VALUE] =>
[VALUE_ENUM_ID] =>
)
[index_number] => Array
(
[ID] => 75
[IBLOCK_ID] => 19
[NAME] => Порядок на главной
[ACTIVE] => Y
[SORT] => 700
[CODE] => index_number
[DEFAULT_VALUE] =>
[PROPERTY_TYPE] => N
[ROW_COUNT] => 1
[COL_COUNT] => 30
[LIST_TYPE] => L
[MULTIPLE] => N
[XML_ID] =>
[FILE_TYPE] =>
[MULTIPLE_CNT] => 5
[LINK_IBLOCK_ID] => 0
[WITH_DESCRIPTION] => N
[SEARCHABLE] => N
[FILTRABLE] => N
[IS_REQUIRED] => N
[VERSION] => 1
[USER_TYPE] =>
[USER_TYPE_SETTINGS] =>
[HINT] =>
[~NAME] => Порядок на главной
[~DEFAULT_VALUE] =>
[VALUE_ENUM] =>
[VALUE_XML_ID] =>
[VALUE_SORT] =>
[VALUE] => 0
[PROPERTY_VALUE_ID] => 27476
[DESCRIPTION] =>
[~VALUE] => 0
[~DESCRIPTION] =>
)
[LANG] => Array
(
[ID] => 76
[IBLOCK_ID] => 19
[NAME] => Язык
[ACTIVE] => Y
[SORT] => 800
[CODE] => LANG
[DEFAULT_VALUE] =>
[PROPERTY_TYPE] => S
[ROW_COUNT] => 1
[COL_COUNT] => 30
[LIST_TYPE] => L
[MULTIPLE] => N
[XML_ID] =>
[FILE_TYPE] =>
[MULTIPLE_CNT] => 5
[LINK_IBLOCK_ID] => 0
[WITH_DESCRIPTION] => N
[SEARCHABLE] => N
[FILTRABLE] => N
[IS_REQUIRED] => N
[VERSION] => 1
[USER_TYPE] => directory
[USER_TYPE_SETTINGS] => Array
(
[size] => 1
[width] => 0
[group] => N
[multiple] => N
[TABLE_NAME] => b_hlbd_yazyki
)
[HINT] =>
[~NAME] => Язык
[~DEFAULT_VALUE] =>
[VALUE_ENUM] =>
[VALUE_XML_ID] =>
[VALUE_SORT] =>
[VALUE] => ru
[PROPERTY_VALUE_ID] => 27477
[DESCRIPTION] =>
[~VALUE] => ru
[~DESCRIPTION] =>
)
[NAME] => Array
(
[ID] => 77
[IBLOCK_ID] => 19
[NAME] => Название для меню
[ACTIVE] => Y
[SORT] => 900
[CODE] => NAME
[DEFAULT_VALUE] =>
[PROPERTY_TYPE] => S
[ROW_COUNT] => 1
[COL_COUNT] => 30
[LIST_TYPE] => L
[MULTIPLE] => N
[XML_ID] =>
[FILE_TYPE] =>
[MULTIPLE_CNT] => 5
[LINK_IBLOCK_ID] => 0
[WITH_DESCRIPTION] => N
[SEARCHABLE] => N
[FILTRABLE] => N
[IS_REQUIRED] => N
[VERSION] => 1
[USER_TYPE] =>
[USER_TYPE_SETTINGS] =>
[HINT] =>
[~NAME] => Название для меню
[~DEFAULT_VALUE] =>
[VALUE_ENUM] =>
[VALUE_XML_ID] =>
[VALUE_SORT] =>
[VALUE] => Налоговая оптимизация
[PROPERTY_VALUE_ID] => 27478
[DESCRIPTION] =>
[~VALUE] => Налоговая оптимизация
[~DESCRIPTION] =>
)
[LINK_FOR_SECTION] => Array
(
[ID] => 164
[IBLOCK_ID] => 19
[NAME] => Ссылка для доп. секции
[ACTIVE] => Y
[SORT] => 1000
[CODE] => LINK_FOR_SECTION
[DEFAULT_VALUE] =>
[PROPERTY_TYPE] => S
[ROW_COUNT] => 1
[COL_COUNT] => 30
[LIST_TYPE] => L
[MULTIPLE] => N
[XML_ID] =>
[FILE_TYPE] =>
[MULTIPLE_CNT] => 5
[LINK_IBLOCK_ID] => 0
[WITH_DESCRIPTION] => N
[SEARCHABLE] => N
[FILTRABLE] => Y
[IS_REQUIRED] => N
[VERSION] => 1
[USER_TYPE] =>
[USER_TYPE_SETTINGS] =>
[HINT] =>
[~NAME] => Ссылка для доп. секции
[~DEFAULT_VALUE] =>
[VALUE_ENUM] =>
[VALUE_XML_ID] =>
[VALUE_SORT] =>
[VALUE] =>
[PROPERTY_VALUE_ID] =>
[DESCRIPTION] =>
[~DESCRIPTION] =>
[~VALUE] =>
)
[*] =>
)
1
Старший партнер компании Legal Bridge.
Практикующий налоговый консультант, аудитор.
Руководитель департамента финансового консалтинга.
Тел.: +7 495 287-73-94
v.kryuchkov@legal-bridge.ru
Ведущий налоговый консультант
Тел.: +7 495 287-73-94
j.smirnova@legal-bridge.ru
Аудитор, ведущий налоговый консультант
Tel. +7 495 287-73-94
d.abushev@legal-bridge.ru
По нашему профессиональному мнению налоговая система РФ имеет сильные дисбалансы. Налоги могут уплачиваться не с фактически полученной прибыли, а с затрат. Чаще всего данные диспропорции возникают в компаниях с высокой добавленной стоимостью (например, производственные предприятия) и в конкурентной среде. Мы неоднократно слышим от собственника бизнеса вопрос: «Каким образом получается так, что компания работает „в белую“, платит налог на прибыль, но при этом фактически работает в убыток? Ведь налог должен составлять лишь часть прибыли?».
Ряд особенностей налоговой системы РФ, которые дают некоторое объяснение этому
-
Предприятия с высокой добавленной стоимостью — это фактически компании, которые имеют большую долю расходов на заработную плату. При этом уровень налогообложения заработной платы является очень существенным с учетом следующих факторов:
-
Страховые взносы в Фонды полностью ложатся на работодателя — 30%.
-
НДФЛ на конкурентном рынке труда вынужден платить сам работодатель, т.к. работник запрашивает именно рыночный уровень дохода, и работодатель начисляет НДФЛ «сверху» — 13%.
-
Заработная плата является объектом налогообложения НДС, поскольку по данным затратам отсутствует вычет НДС — 18%.
-
Итоговая налоговая нагрузка в этом случае составляет 61% с затрат (не с прибыли).
-
В конкурентной среде компания фактически не может формировать цену на свои товары/работы/услуги по принципу «цена + НДС», как это предусмотрено в теории и в Налоговом Кодексе РФ. Если рыночная цена составляет 100 у.е., то компания не может просто выставить покупателю 100+18. Соответственно фактически НДС в конкурентной среде вынужден платить именно продавец за счет собственных средств (ставка «в том числе» составляет 18/118, чуть более 15%). Т.е. НДС теряет свойство косвенного налога.
-
Налог на имущество (как правило по максимальной ставке 2,2%) уплачивается с основных производственных фондов и недвижимости и не зависит от фактической прибыли компании.
-
В дополнение к вышеперечисленному если компания является поставщиком/производителем для сетевых супермаркетов, то фактически она уплачивает НДС с суммы премии за свой счет. Торговые сети активно способствовали возникновению практики, при которой ретробонус не облагается НДС. Соответственно для поставщика/производителя это является еще одним расходом, с суммы которого он не может принять к вычету НДС и вынужден включать его в свою добавленную стоимость. Это приводит к уплате дополнительного налога с затрат.
-
Компания, импортирующая какие-либо товары, фактически уплачивает НДС с оборота. Пример: компания ввезла в РФ товары таможенной стоимостью 100 у.е., уплатила НДС при импорте 18 у.е. (в целях упрощения примера таможенные пошлины не рассматриваются). Одновременно этот НДС принят к вычету. Далее допустим, данный товар был продан за 200 у.е., в т.ч. НДС 30,5 у.е. (18/118). НДС к уплате в этом случае составил: 30,5 — 18 (вычет таможенного НДС) = 12,5 у.е. Однако если суммировать кассовый расход на налоги, то фактически компания заплатила 18+12,5 = 30,5 у.е. А эта сумма как раз и составляет НДС с оборота: 200*18/118.
С учетом данных особенностей на практике мы получали модели налогового планирования, в которых, если ничего не оптимизировать, налоговая нагрузка могла доходить до 40-42 % от оборота. Соответственно возникает логичный вопрос, с какой рентабельностью должен работать бизнес, чтобы окупать данные налоговые затраты. Причем в данном случае не рассматривается влияние фактора процентных ставок, что еще больше увеличивает нагрузку на бизнес. Даже официальные гос. органы РФ признают, что налоговая нагрузка составляет 33-36% за 2012-2013 гг. (по другой оценке — 32%)
В процессе своей работы по налоговой оптимизации мы учитываем все эти факторы. При этом мы рекомендуем и разрабатываем методы, разрешенные действующим законодательством и ясно представляем себе новые методы налогового контроля, которые введены в действие с 1 января 2015 года — изменения по электронной декларации по НДС.
Мы учитываем изменения, связанные с признанием иностранной компании налоговым резидентом РФ, а также риски раскрытия иностранными банками информации о зарубежных счетах российских бенефициаров.
Наши услуги:
Разработка финансово-юридической Схемы деятельности Компании с учетом (приоритет по убыванию):
-
оптимизации налогообложения;
-
обеспечения безопасности ведения бизнеса с точки зрения надзора со стороны контролирующих органов;
-
оптимального баланса налоговых рисков.
Задачи консалтинговых проектов по налоговому планированию и оптимизации всегда решаются с учетом специфики бизнеса клиента. Для данного направления характерен комплексный подход, который требует серьезного «погружения» в деятельность клиента. Для реализации данных проектов всегда привлекаются высококвалифицированные специалисты уровня ведущего аудитора и/или ведущего юриста. Как правило, в этом случае работает команда, состоящая из юристов и аудиторов, использующая лучший кадровый ресурс группы компаний Legal Bridge.
Мы оказываем услуги в сфере налогового планирования и оптимизации налогообложения как в Москве и регионах РФ, так и на территории стран СНГ и за рубежом. За 21 год работы нами были реализованы консалтинговые проекты не только в Москве, но и в таких городах России, как Йошкар-Ола, Липецк, Воронеж, Ростов-на-Дону, Кемерово, Таганрог, Усинск и другие. А также в Украине, Республике Беларусь, Казахстане и других странах.
Содержание работ
Этап 1.
-
Экспресс-анализ и оценка прошлых налоговых рисков Компании. Выявление прочих особенностей деятельности Компании, влияющих на схему деятельности;
-
Разработка схемы деятельности с учетом возможностей оптимизации налогообложения и снижения налоговых рисков. При разработке схемы учитываются подходящие для компании изменяемые параметры деятельности. В результате может быть разработано более одного варианта схемы деятельности. Как правило, разрабатывается 2-3 варианта;
-
Расчет налоговой нагрузки по разработанным вариантам схемы деятельности. Составление числовой модели деятельности Компании, с расчетом налогов исходя из плановых доходов и расходов Компании. Предусматривается возможность изменения числовых данных с автоматическим перерасчетом результата.
После завершения первого этапа работ вы получаете модель деятельности компании в файле Excel с расчетами налоговых обязательств и графическим изображением вариантов схемы деятельности. Результат согласовывается с Заказчиком, возможна доработка, уточнение расчетов в случае необходимости.
Этап 2.
Подготовка письменной информации по утвержденному Заказчиком варианту схемы деятельности с подробным описанием разработанной модели, а именно:
-
Договорных отношений (с указанием предметов договоров, важных прав и обязанностей);
-
Документооборота;
-
Особенностей налогообложения тех или иных операций.
По завершению второго этапа вы получаете конфиденциальный документ, включающий подробное описание алгоритма работы разработанной схемы.
Этап 3.
-
Разработка мер по снижению прошлых налоговых рисков Компании, выявленных на первом этапе;
-
Подготовка необходимых документов по деятельности Компании (договоры с поставщиками, договоры между физическими лицами и юридическими лицами Компании касательно личных доходов, а также сопутствующие документы);
-
Регистрация необходимых юридических лиц (в т.ч. за пределами РФ), ИП.
По результатам третьего этапа вы получаете формы договоров, сопутствующих документов, вновь созданные юридические лица, ИП.
Почему мы?
-
Опыт работы с 1994 года.
-
Профессиональная и опытная команда. Руководитель департамента финансового консалтинга Вадим Крючков — признанный практикующий специалист в сфере налогового планирования, автор и преподаватель семинаров по налоговому планированию в Moscow Business School, член рабочей группы экспертного совета Комитета по образованию Госдумы РФ — один из разработчиков законопроектов по налогообложению образовательных учреждений.
-
Наши риски при ведении профессиональной деятельности застрахованы на 5 миллионов рублей.
-
За 21 год работы нами успешно реализованы более 8 200 проектов. Среди наших клиентов — Hoсhland, Московская Городская Реклама, NEWS OUTDOOR RUSSIA и другие. Отзывы клиентов
Мы понимаем, что в налоговом планировании не существует универсальных решений. Каждый случай требует индивидуального подхода. Пожалуйста, свяжитесь с нашим консультантом удобным для Вас способом и Вы получите предварительную консультацию.