Управление активами

Пакет услуг по комплексному управлению активами физических лиц за рубежом и в России, включающий:

Разработку и внедрение финансово-юридической схемы управления активами включая «стыковку» российских активов с иностранными элементами схемы.
Разработку и внедрение акционерного соглашения по английскому праву.
Планирование наследства.
Регистрацию компаний и открытие банковских счетов в Европе или в других низконалоговых юрисдикциях.
Помощь в получении вида на жительство или гражданства.
Планирование личных налогов, составление и подачу декларации по НДФЛ.

Наши преимущества:

Каждое перечисление денежных средств, каждое движение активов влечет или не влечет за собой налоговые последствия. Мы одинаково хорошо понимаем российское и международное налоговое право. И это позволит Вам знать действительно полную картину того, к каким последствиям приводит каждая Ваша финансовая операция в России и за ее пределами. Например, если Вы перечисляете роялти из России на иностранную компанию, вы потеряете 18/118 (около 15%) от суммы перечисления, т.е. уплатите НДС в России.

Мы внедряем на практике то, что рекомендуем. Это означает, что у Вас будет один центр ответственности за практический успех рекомендаций.

При возникновении сложных вопросов мы всегда можем обратиться к нашим партнерам — юридическим фирмам, работающим в тех странах мира, возможности которых мы рекомендуем Вам использовать. Мы имеем проверенные временем связи с партнерами в таких странах как Кипр, Швейцария, Чехия, Латвия, Лихтенштейн, Гонконг, а также во всех классических оффшорах.

Здесь рассматривается достаточно сложный вариант структурирования активов.

Пример решения вопросов наследства и легального пользования активами бенефициаром.

Проблема ― фактический собственник активов официально ничем не владеет.

Неизбежно возникают следующие вопросы:

Как собственнику без опасений на легальных основаниях пользоваться активами (прежде всего деньгами), принадлежащими формально сторонним юридическим лицам?
Можно ли легально пользоваться активами и при этом официально ничем не владеть и не бояться, что активы могут быть потеряны (рейдерство, претензии гос.органов, личное банкротство)?
Как можно организовать своей семье пользование активами и при этом опять же ничем не владеть формально?
Как можно быть уверенным, что в случае непредвиденных обстоятельств семья будет иметь право на активы, и они не отойдут в собственность номинальных лиц?
Как можно сделать так, чтобы наследство было спланировано не в жестких рамках российского законодательства?
Возможно ли, чтобы часть активов по наследству перешла одной стороне и при этом другая сторона об этом не подозревала? И можно ли это сделать при жизни самого бенефициара?

Один из инструментов для решения этих проблем — Фонд (Foundation) в Лихтенштейне.

Преимущества:

хороший инструмент для урегулирования проблемы наследства;
позволяет сохранить анонимность владельца (информация об учредителях фонда не подаётся в регистр);
позволяет настроить наследственные отношения таким образом, чтобы один наследник не знал о существовании другого;
позволяет установить любую очередность получения наследства вне зависимости от степени родства;
позволяет родным и близким предпринимателя при его жизни пользоваться на законных основаниях активами в т.ч. анонимно друг от друга;
возможно встраивание Фонда в схему с холдинговой компанией, как конечного держателя акций холдинговой компании;
простота ликвидации Фонда ― Фонд без активов должен быть ликвидирован, соответственно достаточно перевести его активы на любое другое лицо, и он должен быть ликвидирован автоматически;
прибыль, полученная Фондом от активов, в которые инвестированы средства Фонда, не входит в налогооблагаемую базу Фонда ― налог на прибыль, полученную от инвестиций Фонда, равен нулю;
защищенность активов от претензий третьих лиц и гос.органов ― претензии к учредителю Фонда не могут быть распространены на активы Фонда.

Недостатки:

Лихтенштейн не имеет договоров об избежании двойного налогообложения с большинством стран, в том числе с РФ. В связи с этим перевод дохода из высоко облагаемой юрисдикции (например, РФ) в Лихтенштейн может быть объектом налогообложения у источника;
проблема возврата активов из Фонда, связанная с налогообложением.

Справедливо утверждение (в большинстве случаев):

Гражданин РФ = Налоговый резидент РФ

Если бенефициары Фонда ― граждане РФ, то каждый факт получения бенефициаром из Фонда доходов (денежных средств, ценных бумаг, недвижимости и др.) будет рассматриваться российскими налоговыми органами как факт получения дохода от источников за пределами РФ.

Примеры налогообложения доходов бенефициаров Фонда:

Проблема налогообложения практически не решаема, но способ все же есть: изменить статус бенефициара с налогового «резидента» РФ на «нерезидента»

Как добиться изменения статуса?

Необходимо, чтобы бенефициар отсутствовал на территории РФ более чем 183 накопительно в течение года.

В этом случае бенефициар:

Не является российским налогоплательщиком;
Не должен подавать налоговые декларации и уплачивать налог в РФ;
Должен уплачивать налоги в соответствии с законодательством той страны, где он является налоговым резидентом.

Таким образом, при использовании инструмента Foundation в Лихтенштейне необходимо выбирать:

Платить налоги фактически с собственных активов, с которых вполне возможно ранее уже были уплачены корпоративные налоги. Но при этом можно пользоваться всеми преимуществами гибкости Фонда.
Не использовать Фонд, но при этом находиться в рамках российского законодательства о наследовании.
Использовать Фонд как конечного хранителя активов, прежде всего акций, с которыми не планируется операций в краткосрочной перспективе и не использовать Фонд для хранения денежных средств.

Фонд может быть встроен в основной холдинг как конечный держатель активов — акций холдинговой компании.

В этом случае:

Можно с вероятностью близкой к 100% утверждать, что собственность будет сохранена за бенефициаром при любых претензиях и обстоятельствах.
Родственники, друзья, любые лица могут на законных основаниях пользоваться активами без каких-либо опасений в том числе и при жизни бенефициара.

Существуют и иные, более простые способы.